C/Sね。営業キャッシュフロー、本業のキャッシュと、投資のキャッシュ、投資で使ったお金と、財務で得たお金を3種類に分けて、「現金がこうやって動きましたよ」みたいなのをつくっていくっていうのがキャッシュフロー計算書。

基本的にはB/SにもP/Lにもお金の流れがないので。B/Sには残高しかないから。

ただ、B/Sを並べるとキャッシュフローが実はつくれるんだけど。

そう。2期並べると、お金の流れが見えるっていう。

これはちょっと難しい部分もあって、簡単には説明できないんだけど。

だから、それともかぶって、「俺、ここで何を話すか」っていう動揺も実はあったの。そんなドンピシャで質問来るんだ。

で、何が重要かっていうと、営業の場合は増えてるのかどうかって、本業でお金が増えてるかどうかっていうのはあんまわかんないというか、お金に色はないので、借り入れで増えてるのか、投資で増えるっていうか、何か固定資産を売ったからお金が入ってきてるのか、それとも借り入れをしたからお金が増えてんのかっていうのは、分解しないとわからない。それを分解してくれるのがキャッシュフロー計算書。

いつも言ってるけど、P/Lはお金を追ってないからぜんぜんわかんなくて、キャッシュフローが、B/Sを2期並べると、現金が去年と今年でどう増えてるかって見えるじゃん。

他の科目を見ていくと、たとえば固定資産が増えてれば固定資産を買ってんだろうから、それは投資のキャッシュフローだよねとか、あとは借り入れがどうなってるか、財務キャッシュフローがどうかっていうのをざっくり把握していくっていう形。なので、すごい超ざっくりキャッシュフローの流れを見るんだったら、だいたい借り入れはいくら増えてんのかなっていうのと固定資産に投資したかなっていうのを見て、差額が営業のキャッシュフローなんだろう、ということだね。

そう、B/SとP/Lではわかんないので。これ、逆の見方をすると、財務キャッシュできちんと投資を賄ってると、ほとんど営業キャッシュになるんじゃないかなって感じはするけどね。投資する分をちゃんと借りて……まあ、減っていくのもあるから、かっちりはまんないと思う。

まあ、どうだろうねぇ。俺はそうやってやってるけど。

うん。B/S見て、どういう流れだったかっていうのを追っていって。

まあ、でも、やってる人ってそんなふうになると思うけどね。

大好きなの、2期並べて金の動きを見るって。ちょっと興奮するぐらい（笑）

いやいや、結構邪推するよね、なんか。好物だから、基本的に決算書って（笑）。だから新規で持ってくるとき、なんか楽しみだよ。「どんなマンガだろ」みたいな、新しいマンガ読んでるぐらい。

そうそうそうそう。「あ～、こう来たか！」って。来ないとリアクション薄いから。

そうそうそう（笑）。「あ、こういう感じね」みたいな。ぜーったい問題あるんだもん。

問題がないのってあんま見たことがないから。「なんでこんなことしちゃったんですか？」みたいな。

それ、また収録すんの？

「頑張って。まだいける」って言われたもん（笑）

そう。お金の流れが見えないから、それが見える計算書であると。だから、中小企業は逆に持ってないし、たぶんつくってくれないと思うんだよね。まあ、聞けばだいたい出してくれると思うから。

どうなんだっけな。わかんない。

いや、普通はつくれると思うよ。昔うちにいた会計士の若いやつはぜんぜんつくれなかった、5時間ぐらいやってたけど。「バカなのか？」って、「なにやってんの、これ」っていうほどだった（笑）。普通にある程度会計やってればつくれると思う。まあ、きっちりつくんなくても、簡易的に説明してもらえばだいたいわかると思う。

確認はできると思う。

ありがとうございまーす。